מיהו תושב חוזר ומהן זכויותיו?

מדינת ישראל היא מדינת העם היהודי וזו שמה לה למטרה לעודד עליה של יהודים מכל רחבי העולם. כחלק מהניסיון לעודד יהודים לשוב ולגור בישראל, המדינה עושה כל שאפשר על מנת להקל על תושבים חוזרים, לשוב ולהתגורר בארץ. בין היתר, משרד הקליטה משקיע בהכשרות מקצועיות לתושבים חוזרים, במתן הקלות בתחומים שונים וכן, יש גם השלכות על מערכת היחסים בין תושב חוזר ובין רשות המיסים. אם אתם עוסקים בנושא ואתם מרגישים 'אבודים', בתוך הבירורקרטיה הישראלית, הרשו לנו לעשות לכם קצת סדר ולפשט את הדברים. בואו נתחיל עכשיו.

כמה מילים על ההיגיון מאחורי המספרים

לפני שנתחיל לדבר על ההטבות במס הכנסה שיש לתושבים חוזרים, אנחנו רוצים רגע להתחיל מכמה כללים פשוטים, אלו שינחו אותנו גם בהמשך:

מה ההגדרה של תושב חוזר

חשוב להדגיש כי יש פער בין ההגדרה של משרד הקליטה ובין ההגדרה של רשות המיסים. אם במשרד הקליטה התואר ניתן למי ששהו יותר משנתיים בחוץ לארץ וניתקו תושבות בישראל, הרי שלצורך הטבות מס אנחנו מדברים רק על מי ששהו יותר מחמש שנים מחוץ לישראל וניתקו תושבות. שימו לב, מי ששהו קרוב לעשר שנים בחוץ לארץ, הרי הם נקראים 'תושב חוזר ותיק', כלומר, לצורך מיסוי, הם זכאים להטבות משמעותיות יותר מאלו של מי ששהו בחו"ל לפרק זמן קצר יותר.

איך מס הכנסה מגדיר מי הוא תושב חוזר

בניגוד למה שאפשר היה לחשוב, זה לא מספיק לנחות בנמל התעופה בן גוריון ולהגיד כי מדובר על תושבים חוזרים. בייחוד בשנים האחרונות, בעוד העולם הפך גלובאלי, הרי שיש הגדרות סדורות לשאלה מי נחשב תושב ישראל ומי נחשב לתושב חוץ. לצורך ההמחשה, גבר בן ארבעים אשר בגיל שלושים בחר להקים חברה בבריטניה והוא נע על הקו בין ישראל ובין הממלכה המאוחדת, לא בהיכרח ייחשב תושב חוזר בתום התקופה הזו. רשות המיסים תנסה להבין, האם יש לו בית במדינה הזרה, איפה המשפחה שלו מתגוררת וכמה ימים בשנה הוא בילה בישראל והאם אלו עלו על מספר ימי השהיה שלו בארצות אחרות. כמובן, מדובר על מקרה קיצוני לצורך ההמחשה, אבל אפשר להבין כי בכל פעם מחדש, הפקידים ברשויות המס עוברים בקפדנות אחר הסעיפים השונים כדי להכריע בשאלה, מי הוא תושב חוזר ? ומי זכאי להקלות במס הכנסה ?

רשימה חלקית של ההטבות המוצעות

מי שהגישו בקשה ונמצאו זכאים להקלות במס בשל היותם תושבים חוזרים, יכולים לזכות בהקלות המס הבאות:

עבור תושבים חוזרים 'רגילים':

• פטור של חמש שנים מתשלום למס הכנסה עבור הכנסות פסיביות.
• פטור ל10 שנים ממס רווחי הון עבור מכירה של נכסים מניבים.
• פטור ממס הכנסה בעבור דיבידנט מניירות ערך מוטבים.

הקלות לתושבים חוזרים 'ותיקים':

• פטור ממס הכנסה לעשר שנים, על הכנסות אשר מקורן מחוץ לישראל.
• הפטור רלוונטי הן מהכנסות ממשלח יד והן בנוגע להכנסה פסיבית.
• תקופת הסתגלות של שנה לפני קביעת תושבות לצורכי מס.
• בעלים של חברות הפועלות בחו"ל יהיו פטורות מתשלומי מיסים בישראל.
• שיעור המס על פנסיה אשר מקורה מחוץ לישראל, לא יעלה על גובה המס אשר היה משולם במדינה הזרה, בה היה התושב משלם פנסיה לו היה בוחר להישאר שם.

מדובר כמובן על רשימה חלקית ובכל מקרה, חשוב להתייעץ לפני כל החלטה שלכם בנושא.

להתייעץ עוד לפני חזרתכם לארץ

לעודד עליה זה חשוב ואם אתם בוחרים לחזור לארץ, הרי שאנחנו שמחים על כך. אבל, כל תושב חוזר צריך להתייעץ עם עורך דין מקצועי, הבקיא בכל הנוגע לחוקי המיסוי במדינת ישראל. כך, תעשו את הצעדים הנכונים, אלו שיאפשרו לכם להתאקלם חזרה בארץ, תוך שאתם מנצלים את ההטבות המגיעות לכם על פי חוק.